Kassaflödesanalys indirekt metod betald skatt

Separat redovisning av kassaflödeseffekterna vid förvärv och avyttringar av dotterföretag och andra företag som skilda poster tillsammans med den separata informationen om storleken av förvärvade eller avyttrade tillgångar och skulder hjälper läsare av de finansiella rapporterna att skilja på dessa kassaflöden och kassaflöden från andra aktiviteter enligt IAS 7.

Exempel på kassaflöden från investeringsverksamheten är:

(a) utbetalningar för att förvärva fastigheter, maskiner och inventarier, immateriella tillgångar och andra långfristiga tillgångar. Kassaflöden som uppstår vid inköp och försäljning av värdepapper vid trading klassificeras som kassaflöden från den löpande verksamheten.

• Är mitt kassaflöde stabilt över tid?
• Kan mitt företag klara av att amortera det eventuella lånet?
• Hur stor del av kassaflödet behöver jag binda i investeringar framöver?

Kassaflödet är precis lika viktigt att sköta om som dina fasta omkostnader.

En enda transaktion kan inkludera kassaflöden som klassificeras olika enligt IAS 7. Sälj en anläggningstillgång (inventarier, maskiner) så kan du ha ett kassaflöde som ökar trots att bolaget går med förlust.

Ska du expandera, kanske ta in kapital via banken för att finansiera en tillgång?

Enligt IAS 7 uppmanas redovisningsenheter att redovisa kassaflöden från den löpande verksamheten med hjälp av den direkta metoden.

Inkomstskatter uppkommer vid transaktioner som ger upphov till kassaflöden som är klassificerade som kassaflöden från den löpande verksamheten, investeringsverksamheten eller finansieringsverksamheten i kassaflödesanalysen enligt IAS 7.

Utbetalningar för tillverkning eller förvärv av tillgångar som innehas för uthyrning till andra och därefter innehas för försäljning som beskrivs i punkt 68A i IAS 16 (Materiella anläggningstillgångar) är kassaflöden från den löpande verksamheten. Betalningar mellan koncernföretag och företag som konsolideras i koncernredovisningen enligt kapitalandelsmetoden eller anskaffningsvärdemetoden, exempelvis utdelningar och förskott, skall tas med i kassaflödesanalysen.

Detta belopp för valutakursförändring redovisas separat från kassaflöden från den löpande verksamheten, investeringsverksamheten och finansieringsverksamheten och inkluderar skillnaden, om någon, i fallet att dessa kassaflöden omräknats i enlighet med balansdagens valutakurs.

Kassaflöden från räntor, erhållna utdelningar och utbetalda utdelningar skall redovisas separat från varandra enligt IAS 7.

Den indirekta metoden är helt klart vanligaste, eftersom den bygger på bokföringen. Har du en restaurang som alltid är fullbokad när det är julbord och tvärtom när midsommar står för dörren? Den kund du tyckte minst om plötsligt blir en guldkund.

Genom att studera historien kan du planera framtida kampanjer eller tider på året som du behöver vara extra aktiv, eller rent av kan erbjuda en ny tjänst som du kan fokusera på när efterfrågan är låg?

Att göra kassaflödesanalyser regelbundet kan ge dig en tidig indikation på om något går åt fel håll.

Betalda skatter brukar klassificeras som kassaflöden från den löpande verksamheten enligt IAS 7 men när det är praktiskt möjligt att hänföra skattebetalningen till en transaktion som innebär ett kassaflöde relaterat till investeringsverksamheten eller finansieringsverksamheten kan en annan klassificering göras. Vill du göra djupare analyser i tex betalningsmönster från kunder så sammanfaller detta naturligt.

Den delas oftast upp i tre delar:

• Löpande verksamhet – Kassaflödet från den dagliga verksamheten (intäkter minus kostnader helt enkelt).

  Medan skattekostnaden kan vara lätt att hänföra till investeringsverksamhet eller finansieringsverksamhet är det svårare och ofta inte praktiskt genomförbart att hänföra skatterelaterade kassaflöden till investeringsverksamhet eller finansieringsverksamhet eftersom skattepliktig transaktion och skattebetalning inträffar under olika redovisningsperioder. Denna rekommendation tillåter en växelkurs som approximerar den verkliga växelkursen, exempelvis kan en vägd genomsnittlig växelkurs för redovisningsperioden användas vid omräkning enligt IAS 21.

Det jag vill att du tar med dig från detta är;

• Identifiera säsongsvariationer och jobba med dina svaga perioder
• Analysera kundbetalningar och optimera din fakturering
• Upptäck långsiktiga trender och varningssignaler